НДС при перевозке за границей

Comments

• Добрый вечер!
  Вы правы, объекта налогообложения НДС тут не возникает. Но при отношениях "Ваша компания - российский клиент" необходимо понимать какой договор заключен? Если посреднический, то да - НДС на расходы не перевыставляете. Но тогда не понимаю, зачем Вы выставляете счет-фактуру?
• Добрый день.
  
  Между нами и клиентом заключен договор транспортной экспедиции (не агентский), на основании которого мы от своего имени выставляем клиенту счета-фактуры и акты за оказанные услуги по перевозке. Если в данном случае перевозка не будет облагаться НДС, то вы правы, счет-фактура здесь наверное будет ни к чему, достаточно акта выполненных работ (оказанных услуг).
  Но... я понимаю что сама "иноперевозка", не являясь импортной или экспортной, НДС не облагается, но меня очень смущает тот факт, что и мы и наш клиент являемся резидентами РФ. А согласно пп.4 п. 1 ст. 148 НК РФ цитирую: "4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
  Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство), места жительства физического лица.".
  Если руководствоваться данным подпунктом НК РФ, получается что местом реализации услуг будет считаться РФ и мне нужно будет выставить на перевозку счет-фактуру клиенту с НДС 18%? Но тогда что получается, НДС мы заплатим, а возместить его не сможем (себе в убыток), т.к. перевозчик у нас англичанин и никакого НДС там нет.
  Помогите пожалуйста разобраться в ситуации.
  Спасибо!
• Подпункт 4 п. 1 ст. 148 НК РФ тут не применяется, так как он действует в отношении иного рода услуг (работ). В данном случае нужно руководствоваться подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому место оказания услуг определяется по месту нахождения продавца. Поскольку продавец услуг российская компания (Ваша компания), то и услуги считаются оказанными на тер-рии РФ. А значит, объект налогообложения НДС возникает.
  Но, как мне кажется, тут применяется ставки НДС 0%, как по международной перевозке. Подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ:
  услуг по международной перевозке товаров.
  В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
  Положения
  У Вас и пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами РФ, а значит НДС по 0%.
• Большое вам спасибо за ответ!
  Воспользуюсь данными пояснениями на случай если возникнет спор по данному вопросу, но надеюсь такого не будет.